Учебно-методические комплексы

Подробнее

3. Уровни сложности и регламент
✓ Базовый – воспроизведение терминологии и фактов (1-3 мин.).
✓ Повышенный – решение типовых задач и сопоставление (3-5 мин.).
✓ Высокий – применение знаний в нестандартных ситуациях (5-10 мин.).
4. Структура заданий по тематическим блокам
✓ Основы налогообложения
— Определение налога (обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и сроках, установленных законом).
— Налоговая система РФ (трехуровневая: федеральные, региональные, местные налоги).
— Элементы налога: субъект налога, объект налога, источник уплаты налога, единица налогообложения.
— Условия установления налога (определены все элементы налогообложения).
✓ Функции налогов
— Фискальная (обеспечение финансирования государственных расходов).
— Распределительная (сглаживание социального неравенства, снижение различий в уровне жизни в разных регионах).
— Стимулирующая (поддержка научно-технического прогресса).
✓ Федеральные налоги
— Налог на добавленную стоимость (НДС): налоговый период — квартал, отчетность — ежеквартальная, ставки — 0%, 10%, 20%.
— Налог на прибыль организаций (федеральный налог).
— Акцизы: плательщики — индивидуальные предприниматели.
— Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): плательщики — физические лица, ставки (заработная плата — 13%, доходы нерезидентов — 30%, выигрыши — 35%).
✓ Региональные налоги
— Налог на игорный бизнес (региональный налог).
— Налог на имущество организаций (предельная ставка — 2,2%).
✓ Местные налоги
— Земельный налог: плательщики — собственники земельных участков, ставка для прочих участков — 1,5%.
✓ Специальные налоговые режимы
— Упрощенная система налогообложения (УСН).
— Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): ставка — 6%.
— Патентная система налогообложения.
✓ Налоговые проверки и ответственность
— Камеральная налоговая проверка проводится налоговыми органами.
— Ответственность за достоверность данных в налоговых декларациях несет налогоплательщик.
— Налоговая декларация — письменное заявление налогоплательщика о доходах и расходах, объектах налогообложения.
— Налоговый учет — система обобщения информации для определения налоговой базы и суммы налога.
5. Задания на установление последовательности
— Виды выручки по степени возрастания ставок НДС: сапоги (20%) → молочная продукция (10%) → билеты в кинотеатр (0%).
— Виды доходов, облагаемых по ставкам НДФЛ, по степени возрастания: заработная плата руководителя (13%) → заработная плата нерезидента (30%) → выигрыш в казино (35%).
— Последовательность действий при расчете НДФЛ по месту работы: определение суммы облагаемого дохода → определение стандартных налоговых вычетов → определение налоговой ставки → расчет налога → определение суммы совокупного налога за облагаемый период.
— Последовательность действий индивидуального предпринимателя: начисление и уплата налогов → выездная налоговая проверка → начисление штрафов и пени.
6. Задания на установление соответствия
— Элементы структуры налога и примеры: субъект налога (Борис Михайлович), объект налога (земельный участок, легковой автомобиль), единица налогообложения (1 см рабочего объема двигателя), источник уплаты налога (заработная плата).
— Функции налогов и цели: фискальная (финансирование госрасходов), распределительная (сглаживание неравенства), стимулирующая (поддержка НТП).
— Доходные и расходные статьи государственного бюджета: доходы (пени и штрафы, средства от использования госимущества), расходы (содержание органов власти, образование госрезервов, национальная оборона).
7. Профессиональная направленность
✓ Дисциплина является одной из ключевых в профессиональной подготовке экономиста и бухгалтера, формируя практические навыки работы с налоговым законодательством.
✓ Акцент сделан на прикладные аспекты налогообложения: расчет налогов и сборов (ПК 1.3), составление налоговой отчетности, работа с налоговыми декларациями, знание ставок и порядка уплаты основных налогов.
✓ Материалы готовят студентов к реальной профессиональной деятельности в качестве бухгалтеров, налоговых консультантов, экономистов, обеспечивая правовую грамотность и способность минимизировать налоговые риски при ведении хозяйственной деятельности организаций различных отраслей.

Подробнее

работ (освоение знаний о налоговом законодательстве, принципах построения налоговых систем, видах налогов и порядке их расчётов).
Перечислены требования к результатам освоения дисциплины (умения У1–У2 и знания З1–З4) в соответствии с ФГОС.
Пояснительная записка:
Уточняет цели проведения практических работ (систематизация знаний, формирование умений, развитие исследовательских навыков) и формы контроля (защита письменных работ, тестовый контроль, выступление на семинарском занятии).
Основные положения и требования к оформлению работ:
Описаны правила выполнения и оформления практических работ (формат А4, равномерная плотность текста, допускается вписывание чернилами).
Перечень практических работ (16 работ):
Представлен тематический план с указанием тем, названий практических работ, количества часов (всего 32 часа) и вида практических работ (решение ситуационных задач). Работы охватывают все разделы курса:
Раздел 1. Законодательство РФ о налогах и сборах: Классификация и систематизация налогов по видам.
Раздел 2. Налоговый контроль: Экономическая природа налогов, налоговые правонарушения и расчёт налоговых санкций.
Раздел 3. Федеральные налоги: Расчёт НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ, акцизов.
Раздел 4. Региональные налоги: Расчёт налога на имущество организаций, транспортного налога.
Раздел 5. Местные налоги: Расчёт налога на имущество физических лиц, земельного налога.
Раздел 6. Специальные налоговые режимы: Расчёт единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и налога по упрощённой системе налогообложения (УСН).
Содержание практических работ:
Каждая работа содержит:
Тема и цель: Формулировка учебных задач.
Оборудование: Перечень необходимых материалов.
Технология работы: Краткие теоретические сведения.
Задания: Конкретные задачи с исходными данными (от 1 до 4 задач в каждой работе).
Вывод: Место для самостоятельной формулировки вывода.
Контроль и оценка результатов:
Описаны формы и методы контроля (устный опрос, практические задания, письменное тестирование, индивидуальные задания).
Приведена шкала оценки индивидуальных образовательных достижений: «отлично» (90–100%), «хорошо» (80–89%), «удовлетворительно» (70–79%), «неудовлетворительно» (менее 70%).
Даны подробные критерии оценки на экзамене (всестороннее знание материала, полное знание, знание основного материала, пробелы в знаниях).
Список литературы:
Включает основные и дополнительные источники (учебники по налогообложению, Налоговый кодекс РФ), а также интернет-ресурсы (официальные сайты Федеральной налоговой службы, Министерства финансов, информационно-правовые порталы).
✓ Методическая и практическая ценность:
Документ имеет чёткую профессиональную направленность: все задания связаны с реальными налоговыми расчётами, что формирует практические навыки, необходимые для будущей профессиональной деятельности бухгалтера.
Большое количество задач (более 40) с подробными условиями обеспечивает глубокое освоение материала.
Чёткая структура каждой работы (цель, оборудование, технология, задачи, вывод) обеспечивает системный подход к обучению.
Разнообразие тем охватывает все ключевые разделы курса — от классификации налогов до расчёта специальных налоговых режимов.
Использование реальных данных (ставки рефинансирования, коэффициенты К1 и К2) приближает задания к практической деятельности бухгалтера.

Подробнее

Объем: 65 часов практических работ.
Критерии оценивания: оценка "5" — полностью правильно выполненное задание и полные ответы на вопросы; "4" — полностью правильно выполненное задание, но неполные ответы; "3" — задание с ошибками, неполные ответы; "2" — задание не выполнено.
2. Правила выполнения практических работ:
Подготовка: изучение соответствующих разделов в учебниках и учебных пособиях.
Отчет: каждый студент представляет отчет с анализом результатов и выводом.
Точность расчетов: до двух значащих цифр.
Отработка пропусков: студенты, не выполнившие работу, могут выполнить ее во внеурочное время.
3. Перечень практических работ (10 работ):
Практическая работа № 1 — Определение прав и обязанностей налогоплательщиков:
Цель: научиться определять права и обязанности налогоплательщиков в соответствии с НК РФ.
Теоретический материал: глава 3 НК РФ "Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты"; понятия "взаимозависимые лица", "налоговый агент", "сборщик налогов и сборов".
Задания: 8 заданий на определение взаимозависимости лиц, ответственности налогового агента, расчет дивидендов, заполнение таблиц прав налогоплательщиков.
Контрольные вопросы: 20 вопросов о понятиях налогоплательщика, плательщика сборов, взаимозависимых лиц, правах и обязанностях, налоговых агентах.
Практическая работа № 2 — Составление актов выездной налоговой проверки:
Цель: научиться составлять акт выездной налоговой проверки.
Теоретический материал: раздел V НК РФ "Налоговая декларация и налоговый контроль"; глава "Налоговый контроль"; виды проверок (выездные, камеральные, встречные, дополнительные, повторные); структура акта (вводная, описательная, итоговая части).
Задания: 7 заданий на составление актов проверки, определение сумм недоимки, пеней и штрафов, сроков проведения проверок, подачи возражений.
Контрольные вопросы: 45 вопросов о формах налогового контроля, постановке на учет, видах проверок, сроках, инвентаризации, выемке документов, допросе свидетелей, экспертизе, налоговой тайне, взыскании санкций.
Практическая работа № 3 — Расчет налога на прибыль организаций:
Цель: закрепить теоретические знания по расчету налога на прибыль, заполнению налоговой отчетности, работе с налоговыми регистрами.
Теоретический материал: глава 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"; классификация доходов (от реализации, внереализационные, не учитываемые) и расходов (связанные с производством и реализацией, внереализационные; прямые и косвенные); материальные расходы (ст. 254), расходы на оплату труда (ст. 255), амортизация; ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (постоянные и временные разницы, отложенные налоговые активы и обязательства).
Задания: 21 задание — исчисление налога на прибыль, решение задач по амортизации, резервам по сомнительным долгам, страховым взносам, методам учета доходов и расходов, классификации расходов, определению амортизационных групп, заполнению налоговых регистров (ФИФО, расчет остатков НЗП, готовой продукции, отгруженной продукции, амортизации, резерва на ремонт).
Контрольные вопросы: 30 вопросов о плательщиках, объекте налогообложения, налоговой базе, группировке доходов и расходов, прямых и косвенных расходах, амортизируемом имуществе, методах амортизации, нормируемых расходах, методах признания доходов и расходов, налоговом периоде, ставках, порядке переноса убытков, налоговом учете, декларации.
Практическая работа № 4 — Налог на добавленную стоимость:
Цель: закрепить теоретические знания по расчету НДС, заполнению налоговой отчетности.
Теоретический материал: глава 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость"; плательщики (ст. 143), объект налогообложения (ст. 146), налоговая база (ст. 153), ставки (0%, 10%, 18%), налоговый период (квартал или месяц), льготы (ст. 149, ст. 145), налоговые вычеты (ст. 171), порядок уплаты (ст. 173, 174), счета-фактуры, книги покупок и продаж.
Задания: 6 заданий на определение возможности освобождения от НДС, составление налоговых деклараций при различных учетных политиках ("по оплате" и "по отгрузке"), расчет НДС к уплате в бюджет.
Контрольные вопросы: 35 вопросов о добавленной стоимости, методах расчета НДС, плательщиках, освобождении от уплаты, объекте обложения, месте реализации, ставках, налоговой базе, вычетах, восстановлении НДС, раздельном учете, уплате налога, налоговых агентах, экспорте, декларации.
Практическая работа № 5 — Акцизы:
Цель: закрепить теоретические знания по расчету акцизов.
Теоретический материал: глава 22 НК РФ "Акцизы"; плательщики, объект налогообложения, налоговый период (календарный месяц), ставки (твердые, адвалорные, комбинированные), налоговые вычеты (ст. 200), сроки уплаты (ст. 204, 205).
Задания: 8 заданий на расчет акцизов при реализации алкогольной продукции, автомобилей, импорте товаров, определении суммы акциза к уплате.
Контрольные вопросы: 10 вопросов о социально-экономической характеристике акцизов, подакцизных товарах, отличиях акциза от НДС, плательщиках, объекте обложения, ставках, налоговой базе, вычетах.
Практическая работа № 6 — Налог на доходы физических лиц:
Цель: закрепить теоретические знания по расчету НДФЛ, заполнению налоговой отчетности.
Теоретический материал: глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"; плательщики (резиденты и нерезиденты); налоговая база; ставки (13%, 35%, 30%, 9%); доходы, не облагаемые налогом (ст. 217); налоговые вычеты — стандартные (ст. 218), социальные (ст. 219), имущественные (ст. 220), профессиональные (ст. 221), инвестиционные (ст. 219.1); декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ.
Задания: 8 заданий на расчет НДФЛ с учетом стандартных, социальных и имущественных вычетов, заполнение лицевых счетов работников и карточек формы № 1 НДФЛ.
Контрольные вопросы: 22 вопроса об экономическом содержании НДФЛ, плательщиках и налоговых агентах, объекте налогообложения для резидентов и нерезидентов, налоговой базе, материальной выгоде, доходах в натуральной форме, доходах, не подлежащих налогообложению, налоговых вычетах (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных), ставках, порядке исчисления и уплаты, сроках, декларации.
Практическая работа № 7 — Страховые взносы:
Цель: закрепить теоретические знания по исчислению взносов во внебюджетные фонды, расчету отчислений на обязательное пенсионное страхование, заполнению отчетности.
Теоретический материал: Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 "О страховых взносах..."; плательщики (страхователи), объект обложения, база для начисления (в 2015 г. — до 624 000 руб.), суммы, не подлежащие обложению, расчетный и отчетный периоды, тарифы (ПФР — 22%, ФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9%), отчетность (РСВ-1 ПФР), проверки, штрафы, пени, КБК.
Задания: 8 заданий на расчет страховых взносов по различным выплатам (зарплата, пособия, материальная помощь, подарки, договоры ГПХ), заполнение карточек индивидуального учета и формы РСВ-1 ПФР.
Контрольные вопросы: 16 вопросов о плательщиках, объекте налогообложения, налоговой базе, доходах, не подлежащих обложению, льготах, налоговом периоде, ставках, зависимости от дохода работника, дате осуществления выплат, порядке уплаты, сроках, отчетности.
Практическая работа № 8 — Имущественные налоги:
Цель: закрепить теоретические знания по исчислению налога на имущество организаций и физических лиц, земельного налога, заполнению отчетности.
Теоретический материал: глава 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" (плательщики, объект, налоговая база как среднегодовая стоимость, льготы ст. 381, авансовые платежи, декларация); глава 31 НК РФ "Земельный налог" (плательщики, объект, ставки 0,3% и 1,5%, кадастровая стоимость, декларация); глава 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" (с 2015 года — плательщики, объект: жилые дома, квартиры, гаражи, объекты незавершенного строительства; налоговая база — кадастровая стоимость; налоговые вычеты (20 кв.м для квартир, 50 кв.м для домов); ставки до 0,1%, до 2%, до 0,5%; переходные положения с понижающими коэффициентами 0,2; 0,4; 0,6; 0,8 в первые 4 года).
Задания: 16 заданий на расчет налога на имущество организаций (с учетом ввода/выбытия основных средств, передачи в аренду, создания обособленных подразделений), земельного налога (с учетом кадастровой стоимости, категории земель, льгот), налога на имущество физических лиц (с учетом долей в праве, льгот).
Контрольные вопросы: 35 вопросов по трем налогам: плательщики, объект, налоговая база, средняя и среднегодовая стоимость, льготы, полномочия региональных и местных органов власти, порядок расчета, отчетные и налоговые периоды, сроки уплаты; по земельному налогу — плательщики, объект, ставки, определение налоговой базы, льготы, особенности исчисления при жилищном строительстве; по налогу на имущество физических лиц — плательщики, объект, льготы, порядок расчета, сроки уплаты.
Практическая работа № 9 — Прочие налоги и сборы:
Цель: закрепить теоретические знания по исчислению транспортного налога и государственных пошлин.
Теоретический материал: глава 28 НК РФ "Транспортный налог" (плательщики, объект, налоговая база (мощность двигателя в л.с.), ставки, повышающие коэффициенты для дорогостоящих автомобилей (от 3 млн руб.): 1,1 (2-3 года), 1,3 (1-2 года), 1,5 (до 1 года), 2 (5-10 млн, до 5 лет), 3 (10-15 млн, до 10 лет; от 15 млн, до 20 лет); декларация); Закон РФ № 2005-1 "О государственной пошлине" (плательщики, объекты взимания, размеры пошлин за исковые заявления, нотариальные действия, регистрацию и др.).
Задания: 17 заданий на перевод кВт в л.с., расчет транспортного налога, налога на игорный бизнес, государственных пошлин по различным основаниям.
Контрольные вопросы: 23 вопроса о транспортном налоге (плательщики, объект, налоговая база, полномочия муниципальных органов, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты, сроки) и государственной пошлине (плательщики, объекты, виды, исчисление, освобождение от уплаты, порядок уплаты, возврат, цена иска).
Практическая работа № 10 — Специальные налоговые режимы:
Цель: закрепить теоретические знания по расчету ЕНВД и налога при УСН, заполнению отчетности.
Теоретический материал: ЕНВД (глава 26.3 НК РФ): плательщики, условия перехода, расчет ЕНВД = Базовая доходность × Физический показатель × K1 (в 2015 г. — 1,798) × K2 × 15%, налоговый период — квартал, декларация (форма по приказу № ММВ-7-3/353), сроки сдачи — до 20-го числа, уплаты — до 25-го числа; УСН (глава 26.2 НК РФ): объекты налогообложения ("Доходы" — 6%, "Доходы минус расходы" — 15%), ограничения (доход до 68 820 000 руб., численность до 100 чел., стоимость ОС до 100 млн руб.), авансовые платежи (до 25 числа), декларация (сроки: для ИП — до 30 апреля, для организаций — до 31 марта), КУДиР, разделы декларации (1.1, 2.1 для "Доходов"; 1.2, 2.2 для "Доходы минус расходы", раздел 3 — целевое финансирование).
Задания: 11 заданий на определение плательщиков ЕНВД, расчет ЕНВД для розничной торговли, рекламных услуг, бытовых услуг; расчет налоговой нагрузки при УСН и общем режиме; учет основных средств при переходе на УСН; расчет единого налога при УСН (доходы и доходы минус расходы); заполнение налоговых деклараций.
Контрольные вопросы: 37 вопросов о ЕНВД (виды деятельности, плательщики, налоги, от которых освобождаются, объект обложения, ставка, сроки) и УСН (ограничения, налоги, от которых освобождаются, доходы и расходы, объекты, ставки, порядок изменения объекта, дата получения доходов, учет убытков).
Ключевые компетенции, формируемые при выполнении практических работ:
✓ Умение определять правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и их права и обязанности.
✓ Умение составлять акты налоговых проверок и рассчитывать суммы недоимки, пеней и штрафов.
✓ Умение рассчитывать налог на прибыль организаций, НДС, акцизы, НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги, транспортный налог, государственные пошлины, ЕНВД и налог при УСН.
✓ Умение заполнять налоговые декларации и учетные регистры.
✓ Знание Налогового кодекса РФ (гл. 3, 21, 22, 23, 25, 26.2, 26.3, 28, 30, 31, 32) и Федерального закона № 212-ФЗ.
✓ Понимание экономической сущности налогов, принципов построения налоговых систем, элементов налогов (налоговая база, ставки, льготы, вычеты, налоговые периоды).
✓ Умение применять специальные налоговые режимы и рассчитывать налоговую нагрузку при выборе системы налогообложения.

Подробнее

Занятия 12–13. Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций.
Занятие 14. Практические ситуации по применению упрощенной системы налогообложения.
Занятия 15–16. Определение состава правонарушения, акт выездной налоговой проверки.
Ключевые темы и навыки
НДФЛ: налоговая база, стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты, расчет налога.
Страховые взносы: плательщики, объект обложения, база, тарифы, расчет.
НДС: налоговая база, ставки, налоговые вычеты, расчет суммы к уплате в бюджет.
Акцизы: подакцизные товары, ставки, расчет суммы акциза.
Налог на прибыль: доходы и расходы, налоговая база, ставки, расчет.
Имущественные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц и организаций.
УСН: объект налогообложения, ставки, расчет единого налога.
Налоговые проверки: выездная проверка, оформление акта, возражения по акту.
Приложения
План счетов бухгалтерского учета, глоссарий основных налоговых терминов.
✓ Методические указания охватывают полный цикл исчисления налогов и сборов, включают практические задания и примеры расчетов, что обеспечивает формирование профессиональных компетенций в области налогообложения.