Учебно-методические комплексы

Подробнее

2. Планируемые результаты обучения (ЗУН)
Для указанных компетенций в документе определены следующие результаты:
Знать:
✓ Цели, методы и способы решения профессиональных задач в области финансово-экономического планирования.
✓ Методику сбора, обработки и интерпретации информации для решения профессиональных задач.
✓ Задачи предпринимательской деятельности и пути их решения, способы идентификации проблем и анализа рисков.
✓ Приемы взаимодействия с коллегами, руководством, клиентами.
✓ Механизмы создания и обработки текста, ведение деловых бесед, участие в совещаниях.
✓ Законодательство РФ о бухгалтерском учете, налогах и сборах, консолидированной отчетности, аудиторской деятельности, архивном деле, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении.
✓ Понятия налогов, сборов, страховых взносов, виды и характеристику налогов, состав специальных налоговых режимов.
✓ Основания и порядок постановки на учет в налоговых органах, состав документов для постановки на учет.
✓ Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов.
✓ Понятие учетной политики для целей налогообложения, порядок ведения налогового учета доходов и расходов.
✓ Порядок расчета налоговой базы по НДФЛ, налогу на прибыль организаций, УСН, НДС.
✓ Нормативно-правовые документы, утверждающие формы и форматы налоговых деклараций и порядок их заполнения.
✓ Мероприятия, проводимые в рамках налогового контроля, виды налоговых проверок (камеральные, выездные).
✓ Порядок обжалования действий налоговых органов.
✓ Состав, терминологию, основные положения законодательства РФ о налогах и сборах, элементы налогообложения по федеральным, региональным, местным налогам и специальным налоговым режимам.
✓ Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
Уметь:
✓ Обосновывать постановку целей, выбор и применение методов решения профессиональных задач.
✓ Самостоятельно и эффективно осуществлять сбор, обработку и интерпретацию информации.
✓ Осознавать задачи предпринимательской деятельности, идентифицировать проблемы и анализировать риски.
✓ Взаимодействовать с коллегами, сотрудниками финансовых органов.
✓ Аргументированно излагать собственное мнение, вести деловые беседы.
✓ Определять режимы налогообложения, виды налогов, сборов, страховых взносов.
✓ Определять возникновение обязанности постановки на учет в налоговых органах, подбирать и оформлять необходимые документы.
✓ Применять положения учетной политики для целей налогообложения.
✓ Вести налоговый учет доходов, расходов, объектов налогообложения.
✓ Определять налоговую базу, применять налоговые ставки и тарифы страховых взносов, исчислять суммы налогов и сборов.
✓ Заполнять налоговые декларации и расчеты, уведомления об исчисленных суммах налогов.
✓ Осуществлять подготовку документов, подлежащих представлению в налоговые органы.
✓ Осуществлять права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового контроля.
✓ Понимать и применять нормы законодательства РФ о налогах и сборах.
✓ Производить расчет налоговой нагрузки по методике Минфина РФ.
✓ Использовать материалы арбитражной практики в части исчисления и уплаты налогов.
Иметь практический опыт:
✓ Исчисления суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды.
✓ Оформления налоговых деклараций, расчетов, отчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды в установленные сроки.
✓ Организации и проведения контроля за соблюдением законодательства о налогах, сборах и страховых взносах.
3. Структура и типы заданий
Материалы разделены на два семестра. Используются следующие типы заданий:
➢ Задания закрытого типа с выбором правильного ответа (1-й семестр — 30 вопросов; 2-й семестр — 30 вопросов):
Проверка базовых знаний: налоговая политика государства; функции бюджета; распределение налогов по уровням (НДС — федеральный, налог на имущество организаций — региональный, земельный налог — местный); ставки налогов (НДФЛ — 13%, налог на прибыль — 20%, НДС — 0%, 10%, 18%, налог на имущество — до 2,2%); система налогового учета; принципы налогообложения; налоговый контроль; объекты налогообложения по налогу на прибыль, НДС, ЕСХН; косвенные налоги; бюджетная система и бюджетное устройство РФ; уровни бюджетной системы; доходы и расходы бюджетов; специальные налоговые режимы (УСН, патентная система, ЕСХН); налоговые вычеты по НДФЛ; государственная пошлина; торговый сбор; транспортный налог; налоговая ответственность; антикоррупционные нормы; камеральные и выездные налоговые проверки; сроки составления акта проверки; выемка документов; налоговая санкция.
Оценка: 1 балл за верный ответ, 0 баллов — за неверный.
➢ Задания закрытого типа на установление последовательности (1-й семестр — 3 задания):
✓ Последовательность учетных действий при классической процедуре бухгалтерского учета (вступительный баланс → журнал регистрации → главная книга → оборотная ведомость → инвентарь → заключительный баланс).
✓ Последовательность бухгалтерских нормативных документов по уровням (Налоговый кодекс РФ → Приказ об учетной политике → ПБУ → Методические указания).
✓ Последовательность бухгалтерских проводок при приобретении товаров (оприходование товаров → учет НДС → оплата поставщику → возмещение НДС).
Оценка: 1 балл за полностью верную последовательность, 0 баллов — при ошибке.
➢ Задания закрытого типа на установление соответствия (1-й семестр — 4 задания):
✓ Соответствие хозяйственных операций и счетов бухгалтерского учета.
✓ Соответствие налоговых ставок и налогов РФ.
✓ Соответствие ставок страховых взносов по внебюджетным фондам (ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%).
Оценка: 1 балл за полное совпадение всех пар, 0 баллов — при ошибке.
➢ Задания открытого типа с развернутым ответом (1-й семестр — 30 вопросов; 2-й семестр — 5 вопросов):
Определение понятий и перечней: налоговая система РФ; уровни налоговой системы (федеральные, региональные, местные); перечень федеральных, региональных и местных налогов; законность налогов; цель уплаты налога; отличие налога от сбора; фискальная функция налогов; методы налогообложения; способы уплаты налога; прямые и косвенные налоги; классификация налогов по субъекту и по срокам уплаты; виды деятельности, освобождаемые от НДС; ставка 10% по НДС; алгоритм расчета НДС; налогоплательщики НДФЛ; налоговые вычеты; налогоплательщики налога на прибыль; валовая прибыль; распределение налога на прибыль; налогооблагаемые доходы организации; плательщики налога на имущество организаций; объекты налогообложения по налогу на имущество.
Оценка: до 3 баллов (полный правильный ответ), 1 балл (неполный или с одной неточностью), 0 баллов (более одной ошибки или отсутствие ответа).
➢ Задания комбинированного типа с выбором одного верного ответа и обоснованием (2-й семестр — 4 задания):
✓ Срок исковой давности по налоговым правонарушениям (3 года).
✓ Действия налогового органа при выявлении налоговых преступлений (сообщение в правоохранительные органы).
✓ Понижение ставки налога на прибыль при наличии 50% работников-инвалидов.
✓ Год введения НДС в РФ (1992 г.).
Оценка: 1 балл при правильном выборе и корректных аргументах, 0 — при ошибке или отсутствии обоснования.
➢ Задания комбинированного типа с выбором нескольких ответов и обоснованием (2-й семестр — 4 задания):
✓ Определение налогов (обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом).
✓ Принципы налогообложения (экономическое обоснование, недопустимость произвольных налогов; налогоплательщик должен точно знать, какие налоги, когда и в каком размере он должен уплачивать).
✓ Доходы, не относящиеся к доходам от реализации (безвозмездно полученное имущество, взносы в уставный капитал).
✓ Возникновение налогов (в результате появления государства).
Оценка: 1 балл при правильном выборе всех вариантов и корректных аргументах, 0 — при ошибке или отсутствии обоснования.
4. Уровни сложности
✓ Базовый: воспроизведение терминологии, фактов (выбор ответа). Время — 1–3 мин.
✓ Повышенный: применение знаний в типичной ситуации (соответствие, последовательность, открытые вопросы). Время — 3–5 мин.
✓ Высокий: применение знаний в нестандартной ситуации (комбинированные задания с обоснованием, развернутые ответы). Время — 5–10 мин.
5. Содержание тематических блоков
✓ Налоговая система РФ: понятие, структура, трехуровневая система (федеральные, региональные, местные налоги); принципы налогообложения (экономическое обоснование, законность, определенность).
✓ Федеральные налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций, акцизы, водный налог.
✓ Региональные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог.
✓ Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.
✓ Специальные налоговые режимы: УСН (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%, может быть снижена до 5% региональными властями), ЕСХН, патентная система налогообложения.
✓ Объекты налогообложения: по налогу на прибыль — доходы, уменьшенные на величину расходов; по НДС — реализация товаров, работ, услуг; по налогу на имущество — движимое и недвижимое имущество, учитываемое как основные средства.
✓ Налоговые ставки: НДФЛ — 13% (основная), НДС — 0%, 10% (продовольственные товары, детские товары, медицинские товары), 18%/20%, налог на прибыль — 20%, налог на имущество организаций — не более 2,2%, страховые взносы: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%.
✓ Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные; вычет на ребенка-инвалида — 12 000 руб.
✓ Налоговый контроль: формы и методы; камеральные проверки (проводятся по месту нахождения налогового органа на основе представленных деклараций); выездные проверки (проводятся по месту нахождения налогоплательщика); выемка документов (на основании мотивированного постановления); акт выездной проверки составляется в течение 10 дней после составления справки о проверке; налоговая санкция при отягощающих обстоятельствах увеличивается в 2 раза; срок исковой давности по налоговым правонарушениям — 3 года.
✓ Постановка на учет в налоговых органах: основания, порядок, состав документов.
✓ Налоговая отчетность: формы деклараций; порядок заполнения налоговых деклараций (НДФЛ, налог на прибыль, НДС, УСН, ЕСХН); сроки представления.
✓ Бюджетная система РФ: структура (федеральный, региональный, муниципальный уровни), бюджетное устройство, сводная бюджетная роспись, бюджетный год (заканчивается 31 декабря), функции бюджета (перераспределение ВВП, государственное регулирование, бюджетный контроль, финансовое обеспечение социальной политики).
✓ Антикоррупционные нормы: ответственность работников (дисциплинарная, административная, уголовная); действия, квалифицируемые как коррупция (злоупотребление служебным положением, получение взятки, злоупотребление полномочиями).
✓ Бухгалтерский учет: классическая процедура; бухгалтерские нормативные документы (Налоговый кодекс РФ → Приказ об учетной политике → ПБУ → Методические указания); бухгалтерские проводки по приобретению товаров.
6. Особенности оценивания
✓ Задания закрытого типа с выбором ответа: 1 балл за верный ответ, 0 — за неверный или его отсутствие.
✓ Задания на установление соответствия: 1 балл за полное совпадение всех пар, 0 — при ошибке.
✓ Задания на установление последовательности: 1 балл за полностью верную последовательность, 0 — при ошибке.
✓ Задания комбинированного типа с обоснованием: 1 балл при правильном выборе и корректных аргументах, 0 — при ошибке или отсутствии обоснования.
✓ Задания открытого типа с развернутым ответом: 3 балла (полный правильный ответ), 1 балл (одна ошибка/неточность/неполный ответ), 0 баллов (более одной ошибки или неправильный ответ).

Подробнее

Объём — 15-20 страниц печатного текста.
— Во введении (до 3 страниц) обосновывается актуальность, определяются цель и задачи (формулируются как «изучить...», «рассмотреть...», «проанализировать...»), выделяется объект исследования.
— В основной части рассматриваются теоретические и практические аспекты темы. При дискуссионных вопросах необходимо привести различные точки зрения с аргументацией и высказать собственное мнение.
— В заключении подводятся итоги, даются рекомендации и обосновываются полученные результаты.
✓ Правила оформления:
— Шрифт Times New Roman, 14 пт, 1,5 межстрочных интервала, абзацный отступ 1,25 см. Поля: верхнее и нижнее — 2 см, левое — 3 см, правое — 1,5 см.
— Заголовки печатаются по центру, без точки в конце, выделяются полужирным шрифтом. Каждая глава начинается с новой страницы.
— Таблицы и рисунки нумеруются сквозной нумерацией, должны иметь названия и ссылки в тексте. Формулы нумеруются арабскими цифрами в круглых скобках, расшифровка символов приводится с новой строки со словом «где».
— Ссылки на источники оформляются в квадратных скобках с указанием номера по списку литературы. Постраничные сноски имеют сквозную нумерацию.
✓ Основные этапы подготовки:
1. Подбор литературы (выявление документальных и аналитических материалов по проблеме, составление плана). Рекомендуется использовать актуальные источники (не старше 5 лет), нормативные базы «Гарант», «Консультант», периодические издания.
2. Сбор документов и исследовательских материалов.
3. Структурирование собранного материала, его логическая организация.
4. Написание текста работы.
✓ Порядок защиты и критерии оценки:
— Защита проводится в установленные сроки. Студент готовит устный доклад до 5 минут с иллюстративным материалом (презентацией). Окончательная оценка выставляется по результатам защиты.
— Критерии оценки: глубина анализа и самостоятельность, творческий подход, использование новейшего фактического материала, полнота решения задач, грамотность и логичность изложения, качество оформления. Оценка «отлично» — за свободное владение материалом, грамотное применение норм, инициативу и убедительную защиту; «хорошо» — за твёрдое усвоение теории и правильные ответы на вопросы; «удовлетворительно» — за усвоение основных разделов; «неудовлетворительно» — при грубых ошибках и невозможности защитить решения.
— Несвоевременная сдача работы приравнивается к неявке на экзамен. Работа, признанная неудовлетворительной, возвращается на доработку. Студент, не сдавший работу в срок, не допускается к экзамену по дисциплине.
✓ Образцы документов: В приложении приведены формы титульного листа и бланка задания на курсовую работу, содержащие структуру пояснительной записки, календарный план и перечень графических материалов (для проектов конструкторского или технологического характера).

Подробнее

— Во введении (до 3 страниц) обосновывается актуальность, определяются цель и задачи (формулируются как «изучить...», «рассмотреть...», «проанализировать...»), выделяется объект изучения.
— В основной части рассматриваются теоретические и практические аспекты темы. При дискуссионных вопросах необходимо привести различные точки зрения с аргументацией и высказать собственное мнение.
— В заключении подводятся итоги, даются рекомендации и обосновываются полученные результаты.
✓ Правила оформления:
— Шрифт Times New Roman, 14 пт, 1,5 межстрочных интервала, абзацный отступ 1,5 см. Поля: левое — 30 мм, правое — 10 мм, верхнее и нижнее — 20 мм.
— Заголовки печатаются по центру, без точки в конце, выделяются полужирным шрифтом с использованием Caps Lock. Каждая глава начинается с новой страницы.
— Таблицы и рисунки нумеруются сквозной нумерацией, должны иметь названия и ссылки в тексте. Формулы нумеруются арабскими цифрами в круглых скобках, расшифровка символов приводится с новой строки со словом «где». Интервал перед и после формулы — 6 пт.
— Ссылки на источники оформляются в квадратных скобках с указанием номера по списку литературы. Допускаются внутритекстовые и подстрочные ссылки. При повторных ссылках используется «Там же» (на одной странице) или сокращённое описание.
✓ Основные этапы подготовки:
1. Подбор литературы (выявление документальных и аналитических материалов по проблеме, составление плана). Рекомендуется использовать актуальные источники (не старше 5 лет), нормативные базы «Гарант», «Консультант», периодические издания.
2. Сбор документов и исследовательских материалов.
3. Структурирование собранного материала, его логическая организация.
4. Написание текста работы.
✓ Порядок защиты и критерии оценки:
— Работа представляется руководителю за две недели до защиты и регистрируется в учебной части. Защита проводится в установленные сроки. Студент готовит устный доклад до 5-8 минут с иллюстративным материалом (презентацией).
— Критерии оценки: глубина анализа и самостоятельность, творческий подход, использование новейшего фактического материала, полнота решения задач, грамотность и логичность изложения, качество оформления. Представлена детальная балльная шкала (максимум 30 баллов): правильность оформления (до 3 баллов), наличие содержания (1 балл), введение (3 балла), выводы и рекомендации (5 баллов), список литературы (3 балла), основные разделы работы (3 балла), презентация (5 баллов). Шкала перевода: 28-30 баллов — «5», 25-27 — «4», 22-26 — «3», 21 и ниже — «2».
— Несвоевременная сдача работы приравнивается к неявке на экзамен. Работа, признанная неудовлетворительной, возвращается на доработку. Студент, не сдавший работу в срок, не допускается к экзамену по дисциплине.
✓ Образцы документов и справочный аппарат: В приложении приведены формы титульного листа, задания на курсовую работу, отзыва руководителя, содержания. Также дан подробный пример оформления списка использованных источников с различными видами изданий (законы, ГОСТы, книги одного, двух, трёх и более авторов, статьи из сборников и журналов, материалы конференций, диссертации, электронные ресурсы) в соответствии с ГОСТ 7.1-2003.