Учебно-методические комплексы

Подробнее

формируемых профессиональных умений (У1–У24) и знаний (З1–З22), а также роль практикума в системе подготовки специалистов в области налогового учета.
✓ Требования к оформлению — содержат технические нормы выполнения работ: формат бумаги, требования к шрифту, плотности текста, допустимые способы внесения исправлений и оформления таблиц и схем.
✓ Перечень практических работ — включает 18 тематических работ, сгруппированных по разделам профессионального модуля. Каждая работа имеет указание на трудоемкость (в часах), вид занятия и тему. Общая трудоемкость практических занятий составляет 36 часов.
✓ Содержание практических работ — основной объем документа. Каждая работа содержит:
[list]
[] тему и цель занятия;
[] перечень необходимого оборудования (канцелярские принадлежности, калькуляторы, нормативные документы);
[] задания (решение ситуационных задач, расчеты, обоснование теоретических положений);
[] исходные данные для выполнения (цифровые и текстовые условия);
[*] формы для заполнения (расчетные таблицы, бухгалтерские проводки).
[/list]
✓ Контроль и оценка результатов — описывает формы промежуточного и итогового контроля: защита письменных работ, тестирование, устный опрос, выполнение индивидуальных заданий. Приведены критерии оценки знаний по пятибалльной шкале с процентным соотношением правильных ответов и вербальными аналогами оценок.
✓ Список литературы — включает основные и дополнительные источники, перечень нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые отношения (Налоговый кодекс РФ, федеральные законы), а также интернет-ресурсы (сайты ФНС, Минфина, правовых порталов).
4. Основные разделы практических работ по тематике
Практические занятия охватывают следующие ключевые темы:
✓ Основы налогообложения — понятие налога и сбора, налогообложение как макроэкономический инструмент, классификация налогов и сборов, системообразующие налоги РФ, формирование бюджетов разных уровней, регионы-доноры и дотационные территории.
✓ Налог на добавленную стоимость (НДС) — исчисление НДС, налоговые вычеты, определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, заполнение налоговой декларации, расчет штрафов и пеней за просрочку уплаты, отражение НДС на счетах бухгалтерского учета.
✓ Налог на прибыль организаций — расчет налоговой базы, определение суммы налога, подлежащей уплате в федеральный и региональный бюджет, расчет штрафов и пеней за просрочку уплаты, отражение налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета.
✓ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — исчисление НДФЛ с учетом стандартных вычетов, определение налоговой базы по доходам от трудовой деятельности, призам, подаркам, арендным платежам, расчет штрафов и пеней за просрочку уплаты, отражение НДФЛ на счетах бухгалтерского учета.
✓ Акцизы — исчисление акцизов по подакцизным товарам, определение минимальной отпускной цены товара с учетом акциза и НДС, расчет акцизов при импорте товаров.
✓ Природно-ресурсные платежи — расчет водного налога с учетом лимитов водопользования и повышающих коэффициентов, расчет налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по камнесамоцветному сырью.
✓ Государственная пошлина — определение размера госпошлины за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию юридических лиц и внесение изменений в учредительные документы.
✓ Имущественные налоги организаций — расчет налога на имущество организаций (среднегодовая стоимость, авансовые платежи), расчет транспортного налога (с учетом мощности двигателя, периода владения), расчет земельного налога (на основе кадастровой стоимости, с учетом категории земель и льгот).
✓ Специальные налоговые режимы — расчет налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектами «доходы» и «доходы минус расходы», расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с учетом базовой доходности, коэффициентов К1 и К2, физических показателей.
✓ Страховые взносы — начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в пределах и сверх установленных предельных величин базы, расчет дополнительных тарифов для вредных условий труда, начисление штрафов и пеней за просрочку уплаты страховых взносов, отражение страховых взносов на счетах бухгалтерского учета.
5. Методические особенности и форматы заданий
✓ Все практические работы построены по единому алгоритму: цель → оборудование → задание → исходные данные → решение → вывод.
✓ Задания максимально приближены к реальной практике налогового учета: используются актуальные налоговые ставки, коэффициенты-дефляторы, лимиты базы для страховых взносов.
✓ Ряд заданий включает расчет налоговых штрафов и пеней за просрочку уплаты, что позволяет отработать навыки работы с КБК и правилами заполнения платежных поручений.
✓ Предусмотрены задачи, требующие обоснования теоретических положений (функции налогов, макроэкономическая роль налогообложения, распределение бюджетов между уровнями), что развивает аналитическое мышление.
✓ Комплексные задачи объединяют расчет нескольких налогов (НДС и акцизы, налог на прибыль и НДС, транспортный и земельный налоги), что позволяет сформировать целостное представление о налоговой нагрузке организации.
✓ Включены задачи по специальным налоговым режимам (УСН, ЕНВД), что актуально для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.
✓ Задания включают составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и страховых взносов, что обеспечивает связь налогового и бухгалтерского учета.
6. Практическое применение
Методические рекомендации могут использоваться как для аудиторной работы под руководством преподавателя, так и для самостоятельной внеаудиторной подготовки. Форматы заданий позволяют применять индивидуальный подход: преподаватель может варьировать сложность и объем заданий в зависимости от уровня подготовки обучающегося. Документ применим для промежуточного контроля знаний, подготовки к дифференцированному зачету и итоговой аттестации по дисциплине. Особое внимание уделяется отработке навыков расчета налогов и страховых взносов, что является ключевым для будущей профессиональной деятельности бухгалтера. Практикум также формирует компетенции в области налогового планирования, управления налоговой нагрузкой и взаимодействия с контролирующими органами, что обеспечивает выпускникам конкурентоспособность на рынке труда. Освоение материала позволяет студентам уверенно ориентироваться в системе налогов РФ, правильно заполнять платежные документы и минимизировать риски налоговых нарушений.

Подробнее

✓ ПК 2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов, контролировать их прохождение.
✓ ПК 3. Формировать проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
✓ ПК 4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов и контролировать их прохождение.
3. Содержание разделов
Модуль разделен на два основных раздела:
Раздел 1: Проведение расчетов с бюджетом — посвящен налоговой системе РФ.
✓ Рассматриваются виды налогов (федеральные, региональные, местные), элементы налогообложения (объект, база, ставка, льготы, период).
✓ Акцент сделан на практическое применение счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и заполнение платежных поручений с учетом всех реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКАТО, статус плательщика).
Раздел 2: Проведение расчетов с внебюджетными фондами — освещает вопросы социального страхования.
✓ Изучается сущность страховых взносов (СВ), их структура, объекты налогообложения и регрессивная шкала ставок.
✓ Детально проработан учет на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию» (субсчета по ПФР, ФСС, ФОМС), а также порядок заполнения платежек по пенсионным и медицинским взносам.
4. Система практического обучения и контроля
Документ предусматривает два уровня проверки знаний:
А) Практические работы (10 часов):
✓ Составление бухгалтерских проводок по всем видам налогов (НДС, на прибыль, на имущество).
✓ Расчет страховых взносов с заполнением индивидуальных карточек учета.
✓ Заполнение платежных поручений по перечислению федеральных, региональных налогов и взносов.
Б) Контрольная работа (20 вариантов):
✓ Состоит из 2 теоретических вопросов (по налоговой системе и внебюджетным фондам) и 3 практических задач.
✓ Задачи охватывают расчет НДС, акцизов, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ и страховых взносов, а также оформление платежных документов.
✓ Каждый вариант привязан к двум последним цифрам номера зачетной книжки студента, что обеспечивает индивидуальный подход.
5. Методические рекомендации для студентов
В документе содержатся четкие указания по выполнению контрольной работы:
✓ Ответы на вопросы должны быть краткими, но полными, написаны «своими словами» с опорой на законодательство.
✓ В решениях задач обязательно приводить расчеты, а при необходимости — заполнять и вшивать в работу бланки документов (счета-фактуры, платежные поручения, карточки учета).
✓ Работа должна завершаться списком литературы и датой выполнения.
Пособие построено на актуальной нормативной базе (Налоговый кодекс, ФЗ «О страховых взносах») и позволяет студентам не только освоить теорию налогообложения, но и получить практический опыт оформления обязательных платежей, необходимый для работы в любой организации.

Подробнее

использование кодов бюджетной классификации, ведение аналитического учёта по счетам 68 и 69, расчёт страховых взносов.
✓ Формируемые компетенции: Перечислены общие компетенции (ОК 1–9) и профессиональные компетенции (ПК 1.1, 3.1–3.4), включающие формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и страховых взносов, оформление платёжных документов и контроль их прохождения по банковским операциям.
✓ Основные требования к содержанию отчёта: Отчёт должен включать титульный лист, содержание, введение, основную часть, заключение, список литературы, приложения. В основной части отражается характеристика предприятия, его специализация, производственная структура, применяемые налоговые режимы. Подраздел «Расчёты с бюджетом» содержит информацию по каждому налогу (налоговая база, льготы, ставки, порядок начисления, отчётность, платёжные поручения, бухгалтерские проводки). Подраздел «Расчёты с внебюджетными фондами» включает аналогичную информацию по страховым взносам. В заключении отражаются полученные навыки.
✓ Требования к оформлению: Отчёт объёмом 15–30 страниц, выполняется на листах А4, шрифт Times New Roman 14, межстрочный интервал 1,5, поля: слева 30 мм, справа, сверху, снизу — 20 мм. Обязательно содержание, нумерация страниц внизу по центру, каждый раздел начинается с новой страницы. Таблицы и рисунки нумеруются и имеют названия. Ссылки на литературу — подстрочные.
✓ Критерии оценки отчёта: Приведена таблица с критериями оценок «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно» в зависимости от полноты, последовательности, грамотности изложения, наличия приложений, соблюдения сроков сдачи и отзыва руководителя.
✓ Список рекомендуемой литературы: Приведён перечень основных источников по налогам и налогообложению, а также интернет-ресурсы (СПС «Консультант Плюс», «Гарант», сайт Пенсионного фонда РФ и др.).
✓ Приложения: Представлены образец титульного листа отчёта, примерное содержание отчёта, аттестационный лист по производственной практике с перечнем компетенций и показателей оценки результатов.